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当许多企业公司一头扎入节税筹划的阵营,忘乎所以于眼下的少税提供的稍纵即逝获益时,有许多中小企业也在备受不合理节税提供的问题,节税筹划,首要要正确掌握一些原则问题,要不然将会会偏移方向,甚至于违法乱纪。从节税筹划的专一的基础理论而言,节税筹划务必正确掌握坚实的税法专业知识技能;从节税筹划的施行过程来说,必须和多职能部门联络统筹协调。从而,能够 指出成功的节税筹划全部都是技术应用和文化艺术的统一体。
节税筹划的基础知识是税法“技术应用”,节税筹划完美落地则是一堂实际操作的“文化艺术”。节税筹划应具备合理合法,它是探讨节税筹划的先决条件和基础知识
合理合法能够 分成两个方面:
一个是类型合理合法,有关市场交易的合理安排及其税务申报、减免、优惠待遇符合有关税收法律、法规的规定;
二是实质合理合法,经济市场交易的性质及其纳税符合标准实质课税标准、与税收立法目的相符合。
非常典型的违法税收筹划有以下几类:
1、名为税收筹划,实际为财务作假
财务和税务虽然相近的联系,可是它们本质上所属不一样的标准体系,运用“两套账”、“做假账”等税务管理进行的“节税筹划”,是触犯会计法和税法规定的。
2、合同税收筹划
市场交易既定的情况下,市场交易双方“合作”从市场交易合同上进行“税收筹划”,玩文字游戏,实际上漏洞百出,很容易被税务机关识破。
3、不入账户,实际为逃税
私设或乱用账户,转移经营收益,或者直接以借款等名义转移到离岸账户。
4、发票税收筹划
“发票”市场的“繁荣”,既有以票控税的制度性原因,也有实际监管难度大的现实困境。必须提示的是,发票“税收筹划”风险日益增加,特别是涉及增值税专用发票,会涉嫌刑事责任。
5、骗取税收优惠资格
部分中小企业通过提交虚假材料、运用权力寻租、或运用税收优惠备案制改革的便利等骗取税收优惠资格,必须提示的是,现行税收优惠管理已经从前端走向中后端,税务核查将会越来越多,税收优惠申请,纳税人对报送材料的真实性和合理合法承担责任。
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