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老板和公司财务都应该注意关于财税筹划的三点问题

发布时间:2019-07-31 14:47 浏览次数:

公司中不光要有精通税务的财务人员公司的公司老总也务必要懂得税务知识这样才可以更好的经营的公司说到税务知识,对税务的筹划就成了公司面临的很重要的关键环节那面对税务筹划,公司老总和会计务必要重视哪些思想呢?

老板和公司财务都应该注意关于财税筹划的三点问题

一、业务流程再造思想例:某自动化设备生产企业,自己研发了一套嵌入式软件配置在设备上,产品的售价为60万元,比同类产品高出30%。但企业产品售价高的原因主要来自这套先进的控制软件,购进的材料并不多,可供抵扣的进项税额较少,使得增值税税负很重。为此,公司需要寻求解决办法。分析:如果对公司生产关键环节进行拆分,将软件研发部门专门成立软件公司,生产企业先以25万元每套的价格向软件公司购买该软件安装到设备主体上,再向买方出售该成套设备。业务流程的调整将使纳税义务将发生显著变化。此时,生产企业购入的软件产品可以抵扣17%的增值税,而软件企业享受软件业税收优惠政策,实际仅负担3%的增值税。(税务「 2000 」25号文规定,一般纳税人销售自行开发的软件产品,其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策)财政部国家税务总局税务[2006]174号《关于嵌入式软件增值税政策问题的通知》规定,增值税一般纳税人销售其自行开发生产的用于计算机硬件、机器设备等嵌入的软件产品,仍可按照《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》(税务[2000]25号)有关规定,凡是分别核算其成本的,按照其占总成本的比例,享受有关增值税即征即退政策。未分别核算或核算不清的,不予退税。

二、契约思想一家私营公司的董事长准备向公司借款100万元购买别墅,并于2005年9月办理了手续,到2006年底还未归还借款。年底税务机关进行税务稽查时,征收了该公司20万元的税款,还要加收滞纳金。税务「 2003 」158号文《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》规定,纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于公司生产经营的,其未归还的借款可视为公司对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。2005年底,该董事长应筹集100万元的周转资金还清该笔借款,进入2006年度后再签订借款合同借出该笔款项,以后都类似的以契约形式约定借款。由董事长夫人或者其他亲属出面办理借款,摆脱上述政策对投资者和一个纳税年度的限制。类似的,私营企业公司老总个人及家庭的生活支出,可以契约形式将家人签为员工来解决。

三、转化思想业务形式的转化。业务主体的转化。关联交易转让定价业务期间的转化。收入、成本、费用的跨期转移某公司有三栋库房用于出租,其房产原值为6000万元,年租金收入1000万元,承租方主要用于商品和原材料的存放。该公司以房产租赁形式计算缴纳5.5%的营业税、城建税和教育附加,缴纳12%的房产税。不考虑所得税时,其税负为17.5%,要缴纳175万元的税金。公司可与客户友好协商,继续利用库房存放商品和原材料,但将租赁合同改为仓储保管合同。此时,租赁业与仓储业都适用5%的营业税,yinhua税率也相同。但是,房产用于租赁的,应缴纳12%的房产税,而仓储属于自用,其房产税应按房产余值的1.2%计算缴纳。租赁的房产税=1000× 12%=120万元仓储的房产税= 6000×(1-30%) × 1.2%=50.4 万元懂得筹划后,我想老板们可能就要考虑企业的利润了如何资本增值,如何选择增值但不论怎样,企业必须“赚钱”“省钱”都做到位,才能发展的的更快。




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