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纳税筹划的基本流程怎么制定?

发布时间:2019-08-28 08:44 浏览次数:

纳税筹划工作流程是税务筹划人员(公司财务总监或中介机构等)在推行纳税筹划操作过程中所采取的基本步骤和方式。计划科学、合理的纳税筹划工作流程是顺利开展税务筹划活动的首要条件和重要确保。在纳税筹划操作过程中选用适当合理的工作流程是实现税务筹划目标的重要条件,是影响税务筹划效率和效果的重要因素。适当合理的纳税筹划工作流程可以使税务筹划活动有条不紊地做好,提高税务筹划工作的效率,确保税务筹划工作的质量。我们在总结公司纳税筹划实践经营经验的基础理论上,提出了推行纳税筹划活动地基本工作流程:

纳税筹划的基本流程怎么制定的相关示图第一张

纳税筹划基本工作流程各步骤的具体内容


1、税务筹划公司基本状况与需求分析纳税筹划的第一步,是掌握纳税公司的基本状况和纳税公司的规定,不同公司的基本状况及规定有所不同,在推行纳税筹划活动时,要掌握的税务筹划公司的基本状况有:


(1)公司类型对于不同的公司类型,其税收待遇不同,掌握公司的组织结构可以根据组织结构的不同计划有针对性的税收规划和纳税筹划方案。


(2)财务状况公司纳税筹划是要合法和合理地节减税收,只有全面、详细地掌握公司的真实财务状况,才能计划合法和合理的公司节税筹划方案。财务状况主要分为公司的财务报告和账簿记录资料。

(3)注资意向注资有时可享有税收优惠政策,不同规模的投资额有时又会有不同的税收优惠政策;投资额与企业规模(包括注册资本、销售收入、利润等)通常有很大的关系,不同规模公司的税收待遇和税收优惠政策有时也是不同的。

(4)对风险的态度不同风险的公司领导层对节税筹划风险的态度是不同的,开拓型领导人通常愿意冒更大的风险节减最高的税,稳健型公司领导人则通常指望在最小风险的状况下节减税收。节税筹划与风险共存,节税筹划越多的方案通常也是风险越大的方案,两者的取舍取决于多种因素,包括纳税人对风险的态度这个因素。掌握纳税人对风险的态度,可以计划更符合公司规定的税务筹划方案。

纳税筹划的基本流程怎么制定的相关示图第二张


同时,在掌握税务筹划公司基本状况的基础理论上,还要掌握税务筹划公司的需求,纳税人对纳税筹划的共同规定肯定是尽可能多地节税筹划,节税筹划的目的说到底是增加公司的财务利益,而在这一点上,不同纳税人的规定可能是有所不同的,这也是税务筹划人员必须掌握的:


(1)规定增加所得还是资本增值公司对财务利益的规定大致有三种:一种是规定最高程度地增加每年的所得;二是规定若干年后公司资本有最高的增值;三是既规定增加所得,也规定资本增值。针对不同的财务规定,计划的纳税筹划方案也应有所不同。

(2)注资规定有些公司只有一个注资意向和取得更大财务收益的规定,此时税务筹划者可以根据纳税人的具体情况做好纳税筹划,提出各种投资建议。但有时

 

公司对注资已经有一了一定的意向,包括投资项目、注资地点、注资期限等,这时税务筹划者就职必须掌握公司的规定,根据公司的规定来做好纳税筹划,提出投资建议或提出修改公司规定的建议,比如,建议注资期限从5年改为3年,以节减更多的税。


2、税务筹划公司相关财税政策盘点归类不论是作为公司或税收中介公司的外部纳税筹划顾问,还是作为纳税公司的内部纳税筹划者,在着手做好纳税筹划之前,都应该对税务筹划公司有关的财税政策和政策法规做好整理、整理和归类。全面掌握与税务筹划公司有关的行业、部门税收政策,理解和掌握国家税收政策及精神,争取税务机关的帮助与合作,这对于成功推行纳税筹划尤为重要。如果有条件,最好建立公司税收信息资源库,以备使用。

纳税筹划的基本流程怎么制定的相关示图第三张

至于与税务筹划公司有关的财税政策和政策法规的获取,一般有以下方式:

(1)借助税务机关投寄的免费税收法规资料;(2)借助到税务机关索取免费税收法规资料;(3)借助图书馆查寻政府机关有关出版物;(4)通经常性政府部门网站或专业网站查询政府机关的免费电子税收资料库;(5)借助订阅和购买政府机关发行的税收法规出版物;(6)借助订阅和购买中介机构出于营利目的汇编税收的政策法规资料。

3、税务筹划公司纳税评估与剖析在纳税筹划之前,对税务筹划公司做好全面的纳税评估极为必要。纳税评估可以掌握公司以下方面的税务信息:

(1)纳税内部控制制度;(2)税务会计处理;(3)税务理财计划;(4)主要税务税种;(5)近三个年度纳税状况分析;(6)纳税失误与税务症结分析;(7)税收违规处罚记录;(8)税企关系。

4、纳税筹划方案设计与拟订纳税筹划方案的设计是纳税筹划的核心,不同的税务筹划者在方案形式的设计上可能大相径庭,但是在程序和内容方面具有共同之处,即一般的纳税筹划方案有以下几部分构成:

(1)税务问题的认定主要是判断所发生的理财活动或税务项目隶属于什么性质,涉及到哪些税种,形成什么样的税收法规关系?

(2)税务问题的分析、判断税务项目可能向什么方面发展,会引发什么后果?能否做好纳税筹划,税务筹划的空间到底有多大?需要解决哪些关键问题?

(3)设计可行的多种备选方案针对税务问题,设计若干个可供选择的纳税筹划方案,并对涉及到的经营活动、财务经营及会计处理拟订配套方案。




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