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合伙企业所得税法

发布时间:2019-09-04 17:39 浏览次数:

合伙制企业的所得税负担轻于公司制企业。是因为公司制企业存有企业所得税、个税两种缴税难题。想来很多人都很想掌握,合作经营所得税法是怎么样明文规定的?合伙制企业企业所得税如何交?合伙制企业与集团公司有什么不同?下边由品誉咨询小编为您详细介绍一下。

合伙企业所得税法如何规定的

国家财政部、国税总局《关于印发〈关于个人独资企业和合伙制企业投资人征收个人所得税的明文规定〉的通知》(财税[2000]91号)明文规定,合伙制企业以每个合作伙伴为缴税义务人。合伙制企业的合作经营者依照合伙制企业的所有生产运营所得额和合伙协议约好的分配比例明确应纳税额,合伙协议没有约好分配比例的,以所有生产运营所得额和合作伙伴数目平均计算每一个投资人的应纳税额;在其中,生产运营所得额,包含公司分配给投资人个人的所得额和企业当时存留的所得额(利润)。该文件同时明文规定,投资人应纳的个人所得税税款,按年计算,分月或者分季度预缴,由投资人在每月或者每季度终了后7日内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补。

合伙企业所得税法

国家财政部、国税总局《关于合伙制企业合作伙伴所得税问题的通知》(财税[2008]159号)明文规定,合伙制企业以每个合作伙伴为缴税义务人。合伙制企业合作伙伴是自然人的,缴纳个人所得税;合作伙伴是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。合伙制企业生产运营所得额和其他所得额采取“先分后税”的原则。

因此,合伙制企业是以各合作伙伴(即投资人)为纳税人,投资人按约好比例,没有约好比例的,根据所有生产运营所得额和合作伙伴数目平均计算明确应纳税额,据以计算应缴纳的个人所得税税款,按年计算,分月或者分季度预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补。

合伙企业所得税怎么交

1、合伙制企业如何缴所得税需看合作伙伴的特性。

2、合伙制企业的合作伙伴是法定代表人时,依照公司所得税交纳,一般而言在没有考虑到别的优惠政策时是依照25%的比例交纳公司所得税。

3、合伙制企业的合作伙伴是自然人时,依照个人所得税交纳,个人所得税的税收分类有许多,比如:生产运营所得额、劳务报酬所得及其他所得额等,自然人从合伙制企业取得的所得额需要依照生产运营的5%-35%来计算交纳个人所得税。

4、可以明确的是,合伙制企业实际上是先分后税的原则,即合伙制企业有了所得额后不是先缴税,而是要把企业所得额依照合作伙伴的比例分配出去,然后以合作伙伴为纳税义务人再缴税。

合伙企业与公司有什么区别

1、合伙制企业就是指由各合作伙伴签订合伙协议,相互注资,相互经营,共亨有盈利,共担风险,并对企业债务承担连带担保责任的营利性组织。合伙制企业分成普通合伙企业和有限合伙企业。企业是按照公司法在我国境内开设的有限责任公司和股份有限公司,是指盈利性为目的的公司法人。

2、二者的关键本质区别:承担连带责任不同,合伙制企业担负连带担保责任,即合作伙伴共负赢亏,合作伙伴个人的资产也必须还企业的外债。企业担负是有限责任,即以企业的资产担负企业的外债,严重不足部分公司股东个人财产不担负。缴付的税收不一致,合伙制企业缴付个人所得税,企业缴付企业所得税。地位不同,合伙制企业没有法人资格,属于企业组织形式。企业有独立的法人资格。




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