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浅析企业税收筹划方法之利用广告支出费用节税

发布时间:2019-09-15 17:33 浏览次数:

在竞争激烈的市场经济中,公司越来越关注广告。如今,人们经常看到各种街头广告。通过有效的广告开拓新市场。、巩固现有市场,树立良好的企业形象。企业在进行广告策划时应考虑采用合适的广告方式,因为不同形式的广告会导致公司承担不同的税负。
中国目前涉及企业广告费用的税收法规主要集中在企业所得税上。根据有关规定,如果纳税人在每个纳税年度发生的广告费不超过销售(业务)收入的2%(少数行业的比例不同),可以根据实际情况扣除;超出部分可以无限期结转到纳税年度。纳税人扣除广告费用的声明必须同时满足三个条件:广告由工商部门批准的专门机构制作;实际付款已经完成,并已获得相应的发票;它通过某些媒体传播。
 
除了通过媒体发布的广告外,纳税人在每个纳税年度发生的商业促销费(包括未通过媒体的广告支出),不超过销售(商业)收入5,可以扣除。以下是基于税法和公司实际情况的分析示例。
 
第一:行业本身促进了与广告公司的成本比较。
 
在某些情况下,公司进行企业形象、产品推广。在相同的效果下,有时运营成本低于通过广告公司的运营成本。例如,通过采用横幅宣传其新产品,公司首先委托某单位处理一批横幅,然后将批准提交给当地工商部门,然后悬挂横幅。这种方案的费用是10万元,而广告公司的费用是12万元。单独的费用比较似乎可以从委托广告公司节省2万元。但是,根据税法的有关规定,公司自营业务只能在企业所得税前列为企业促销费;通过广告公司,可以根据广告费在企业所得税前支付。由于扣除税前两项费用的比例不同,可扣除的商业推广费比例相对较低,可能导致税收调整。在这种情况下,如果企业的业务推广费预计超支,加上增加税金33,000元,公司自身经营成本相当于13.3万元,所以最好通过广告公司经营。
 
第二:员工晋升与他人委托之间的成本比较。公司推广产品推广时,可以由单位员工推广,也可以委托给独立单位或个人。应该计划具体的方法。例如,一家公司实行以税收为基础的工资制度,应税工资为人均800元。计划开辟一个新市场。除了企业提供的媒体广告费和实物促销项目外,还需要安排30人计划用5个月进行推广。例如,如果招聘员工,每人每月的工资为1200元,总工资为18万元。如果委托单位或个人,促销费用为19万元。从成本的角度来看,招聘员工的方法似乎应该节省1万元,但事实上,由于支付超过应税工资的工资,以及企业的超额支付,招聘员工的方法征税6万元。所得税为1.98万元,与独立单位或个人促销相比,利润减少了9800元。对于与人体工程学实施相关的企业,总工资相对稳定。如果招聘员工进行晋升,增加应税收入的可能性就会更大。因此,在选择促销方法时,需要根据实际情况进行规划。
 
从以上两个例子可以看出,表面上看不到很多东西。有时似乎储蓄方式不经济。由于缺乏对税收的理解,很容易造成大的成本错误。
 
 




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