优化中小企业的资本结构是什么？税收筹划要考虑的因素有哪些

税务筹划是指为了减轻税收负担，实现经济效益最大化，纳税人在税收法律政策允许的范围内，预先计划和安排经营、投资、财务管理、组织和交易等各种活动。税收筹划要考虑的因素有哪些？

一、税制因素

企业在利用税收因素进行规划时应注意两个因素：

1、合法与合理原则。税收筹划是纳税人在不违法的前提下纳税的巧妙安排。税收筹划不仅要符合税法的规定，还要符合国家政策的指导。

纳税人应正确理解税收政策的规定，贯彻税法精神，在税收法律法规允许的范围内进行税收筹划，否则税收筹划将成为违法行为。

2、动态性。从法制完善的角度来说，税法是不断补充完善和发展的，纳税人可利用的税法漏洞会随着税收法律制度的完善越来越少。从宏观调控的角度来看，社会经济环境的变化将导致宏观政策取向的转变，企业可用于税收规划的税收政策重点也将发生转变。税收计划会不时变化。

二、执法因素

企业利用税收筹划中的执法差异最重要的要求是良好的沟通技巧。

首先，税务筹划方案必须获得税务管理人员的批准。由于执法上的差异，甚至法律规划方案也可能成为一纸空文。

二是依法合理争取税务机关制定有利于企业的具体征收管理办法。例如，即使企业违反税法，税务部门也会根据纳税人过去良好的纳税记录执行最低处罚。第三，企业应具备全面、协调和沟通的能力。

三、财务管理因素

企业利用这一因素进行税收筹划时，其财务会计人员和其他管理人员应当具备法律、税务、会计、金融、财务等方面的专业知识，以及统筹规划的能力。否则，即使迫切需要规划，也很难制定具体的行动计划。

因此，企业管理者应加强业务学习，积极了解各种经济法律法规和经济运行规则，提高自身素质，提高企业管理水平。

同时，企业应征求税务专家对税务规划的意见，加强与中介专业组织的合作，提高技术含量，使规划方案更加合理和规范，从而降低税务规划的风险。

四、企业税务筹划目标因素

税务筹划是纳税人根据企业的经营发展预期作出的事前税收安排，不同企业的税务筹划目标可能有所差异。企业税务筹划目标是判断税务筹划成功与否的一个重要指标。我国实行的是复合税制，税种之间存在紧密的联系。