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优化中小企业的资本结构是什么?税收筹划要考虑的因素有哪些

发布时间:2021-04-07 16:09 浏览次数:

税务筹划是指为了减轻税收负担,实现经济效益最大化,纳税人在税收法律政策允许的范围内,预先计划和安排经营、投资、财务管理、组织和交易等各种活动。税收筹划要考虑的因素有哪些?

优化中小企业的资本结构是什么?<a href='http://www.pinyuzixun.cn/xwzx/pyzx/' target='_blank'><u>税收筹划</u></a>要考虑的因素有哪些

一、税制因素

企业在利用税收因素进行规划时应注意两个因素:

 

1、合法与合理原则。税收筹划是纳税人在不违法的前提下纳税的巧妙安排。税收筹划不仅要符合税法的规定,还要符合国家政策的指导。

纳税人应正确理解税收政策的规定,贯彻税法精神,在税收法律法规允许的范围内进行税收筹划,否则税收筹划将成为违法行为。

 

2、动态性。从法制完善的角度来说,税法是不断补充完善和发展的,纳税人可利用的税法漏洞会随着税收法律制度的完善越来越少。从宏观调控的角度来看,社会经济环境的变化将导致宏观政策取向的转变,企业可用于税收规划的税收政策重点也将发生转变。税收计划会不时变化。

 

二、执法因素

 

企业利用税收筹划中的执法差异最重要的要求是良好的沟通技巧。

首先,税务筹划方案必须获得税务管理人员的批准。由于执法上的差异,甚至法律规划方案也可能成为一纸空文。

二是依法合理争取税务机关制定有利于企业的具体征收管理办法。例如,即使企业违反税法,税务部门也会根据纳税人过去良好的纳税记录执行最低处罚。第三,企业应具备全面、协调和沟通的能力。

 

三、财务管理因素

 

企业利用这一因素进行税收筹划时,其财务会计人员和其他管理人员应当具备法律、税务、会计、金融、财务等方面的专业知识,以及统筹规划的能力。否则,即使迫切需要规划,也很难制定具体的行动计划。

因此,企业管理者应加强业务学习,积极了解各种经济法律法规和经济运行规则,提高自身素质,提高企业管理水平。

同时,企业应征求税务专家对税务规划的意见,加强与中介专业组织的合作,提高技术含量,使规划方案更加合理和规范,从而降低税务规划的风险。

 

 

四、企业税务筹划目标因素

 

税务筹划是纳税人根据企业的经营发展预期作出的事前税收安排,不同企业的税务筹划目标可能有所差异。企业税务筹划目标是判断税务筹划成功与否的一个重要指标。我国实行的是复合税制,税种之间存在紧密的联系。

 




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