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税收筹划 | 广告行业解决方案

发布时间:2019-08-31 10:45 浏览次数:

近几年来,广告行业飞速发展,特别是中小型广告传媒公司如雨后春笋冒出,加上愈来愈多大中型外资广告传媒公司的相继加入,广告行业相互之间市场竞争十分强烈。

在市场竞争压力下,广告传媒公司除了紧跟局势,不断拓展业务外,也强化措施节省成本,财务出纳也不余遗力降低税费,广告行业变成财税筹划的关键行业。

广告行业一直以来隶属于高利润行业,让企业管理者头痛的难题主要是:

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运营成本隐形造成的大型企业所得税税负过高难题

 一般纳税人无增值税进项发票抵扣难题

 多交文化事业建设费难题

 大型企业内设计师及业务员薪水普遍性较高所造成的个税及社保难题

之前许多大型企业是通过“买”发票的这种违法方式来解决企业所得税过高难题,通过找票报销方式来解决员工个税难题,但是这个方式现在不再适用,也无法在使用!

之前,公司获得的增值税发票信息内容上传到国税总局开展信息内容交叉式核对,比照全过程需要两个月时间,公司利用“买”发票的这类违法方法获取得成本费用发票相对来说隐蔽,国家税务局不易税务稽查到。

国地税合并!五证合一!金税三期系统发布!如今:

而现在,国家税务局利用金税三期系统对这些发票信息开展核对只需要一个小时就能完成任务,在没法匹配的时候全自动报警,交给税务稽查部门解决。

金税三期系统的发布,极大幅度的增强了抓住卖发票端的可能性,考虑到发票本身的信息内容流转,只要抓住卖发票端,就可以非常容易抓到买法票端,所以买发票的模式已经没有任何生存空间。

国税总局在全国范围内展开了空前严厉的打击查处公司买发票行为,众多曾经从外部买发票的公司纷纷被税务稽查,并受到了严重处罚!
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品誉咨询可以合理运用国家的相关税收优惠政策,帮助广告行业公司合法合理优化增值税、企业所得税、文化事业建设费、员工个税及公司和个人社保成本费用,减低广告行业公司国家税务局负担和经营成本

实例分析:(以广告行业为例)

税收筹划 | 广告行业解决方案3
A公司为互联网广告行业(一般纳税人),其核心服务业务均为自有团队提供,其客户以中大型企业为主。2018年销售额5000万元,其中利润为60%,各项成本费用为40%;因其客户特征及需求,在实际业务中,A公司的全部收入都需要开票。

该A公司在当地的纳税计算方式为(暂不考虑增值税进项抵扣、附加税、个人所得税部分):

企业增值税=5000万÷1.06×6%=283万元

文化事业建设费=5000万×3%=150万

企业所得税=(5000万-2000万成本费用)×25%=750万

A公司当地年度纳税总额=283万+150万+750万=1183万元

A公司当地年度综合税率=1183万元÷5000万元=23.66%

筹划方法

利用对A公司业务方法及特点开展筹划,帮助A公司在税收扶持奖励园区成立独立核算的“XX公司XX分公司”B,并将全国各地业务用分公司B承揽并开票,B在税收扶持奖励园区缴税享受当地税收扶持奖励,这样同时也保证了B与A的关联性(分公司与母公司)。

该A公司在扶持奖励园区的分公司B纳税计算方式为(暂不考虑增值税进项抵扣、附加税、个人所得税部分):

企业增值税=5000万÷1.06×6%=283万元-40%扶持奖励=226万

文化事业建设费=5000万×0%(当地免征)=0万

企业所得税=5000万×2.5% -40%扶持奖励=105万(企业所得税按照2.5%比例核定征收)

A公司当地年度纳税总额=226万+0万+105万=331万元

A公司当地年度综合税率=331万元÷5000万元=6.62%




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