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怎么分辨税收筹划方案是否合理可行?

发布时间:2021-06-28 14:58 浏览次数:

现在,随着市场竞争的日趋剧烈,许多公司都逐渐关注“税收筹划”在企业经营发展中的效用。所以,什么叫税收筹划?其主要意义是什么?怎样从税收筹划意义的方面考虑,分辨税收筹划计划方案的建立切实可行?这篇文章将为此进行大概阐述。

实际上,实际上税收筹划,其指的是缴税行为主体在法律法规允许的范围之内,通过对经营、投资、理财活动的预先筹划和安排,尽量获得节税的经济利益的某种筹划办法。从税收筹划意义的方面考虑,我们从这当中可以汇总出税收筹划计划方案建立的一些主要基本原则,其重要内容如下:

(1)合法性基本原则。合法性基本原则即指税收筹划计划方案的建立务必是在遵从在我国有关税收法律、法规的前提条件下进行,另外这同样是税收筹划与偷、漏税办法的本质差别。公司作为缴税行为主体之一,因为其担负的税种较多,且缴税税基、地点、时限、税率等皆存在着差别。因此,科学合理进行纳税筹划,企业税负就将会获得有效缓解。现阶段,在我国税收法律法规尽管日趋完善,但在企业经营活动形成事先,仍然可以通过业务调整来减少公司的缴税负担。但是,不管公司怎样进行税收筹划,都需严守“合法性”这一税收筹划底线。

(2)事先筹划基本原则。税收筹划是通过缴税行为主体对经营、投资、理财活动的预先筹划和安排,并尽量获得节税的经济利益的某种筹划办法。这即是阐述,税收筹划务必在事先进行。这是由于,企业经营活动一经形成,公司的各项缴税义务也就随着形成。这个时候,公司若感到税负重,再想着在进行纳税筹划,则为时晚矣。实际上,公司业务一经形成,缴税义务也随之而来。这时作筹划,只不过是更改原来业务凭证、业务履行时间、地点等亦或是编写虚假业务,公司若使用此类办法进行税收筹划,不管怎样都难绕开偷税、漏税之嫌。严重时还将会为公司造成一连串的处罚和有关经济损失。

(3)目标性基本原则。税收筹划的目标性基本原则可从两个维度来进行阐述。从税收筹划所需达到的效果而言,税收筹划的目标性是使公司获得节税的经济利益。从税收筹划计划方案建立的方面而言,税收筹划的目标性基本原则则指的是公司税收筹划应预先建立任务目标。这就需要公司在进行税收筹划前,了解和分析公司所缴税种类、适用税率、税负、经济业务流程、所在地税率情况以及行业特点等事项,从而在此基础上,考虑税收筹划的可能性,建立税收筹划想着达到的目标。这样才可以根据目标选择主要的税收筹划手段和办法,科学合理进行税收筹划。

(4)全局性原则。全局性原则是指企业税收是一项全局性工作。这是因为,企业不仅需要交增值税,还要交资源税、所得税、 等其他税种。而在进行税收筹划的过程中,某项税额的降低可能影响到其他税额的升高。因而,企业在进行纳税筹划时,应全面考虑企业总体税负,选择最优的税收筹划方案来进行实施。

 

综上,从税收筹划含义的角度出发,专业税收筹划方案的制定需要满足合法性、事前制定、目标性、全局性等原则。只有在这些原则指导下制定的专业税收筹划方案,其有效实施才能够达到企业预期的税收筹划目标,同时也才能够使税收筹划的作用和价值得到更大程度的发挥。




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