您好 !欢迎您光临品誉咨询集团官方网站 !
品誉咨询 · 为老板财税学习护航

成为中国财税管理咨询落地领导品牌

24小时报名热线153-5372-1201

财税导航

当前位置:品誉财税 > 干货 > 税务筹划 >

关于煤炭行业的财税筹划方案是否可行!?

发布时间:2020-02-22 16:22 浏览次数:

相结合社会实践经历,简略解析了执行工作“营改增政策”后,税收筹划在煤矿行业中的符合实际意义,强调了“营改增政策”对煤矿公司财务主题活动的影响。在此项工作上,明确提出了必需的税收筹划计划方案,深化减小公司财务上的“营改增政策”。精细化管理的影响和阻碍可以减小和调节税收风险,为行业的发展趋势提供大量的帮助。

关于煤炭行业的财税筹划方案是否可行!?

一.煤矿行业“营改增政策”后税收筹划的意义

对国内市场经济体制而言,煤炭行业处于非常饱和的状态,行业内竞争激烈,全方位“营改增政策”后,煤矿行业整体税负得以相对减小,有时候“营改增政策”的执行工作一定水平上也会提升行业税收筹划的难度系数。煤矿行业进行必需的税收筹划,是在我国税法准许的标准下,选用一定方法对税收进行具体策划,利用减免等优惠政策,保障自身权益。也就是说,行业进行税收筹划,并不断对筹划计划方案进行优化,不仅仅是一种财务管理行为,同时也是提升行业竞争力和保护股东权益的最佳途径[1]。

2.“营改增政策”对煤矿公司财务主题活动的符合实际影响

1.提升税收筹划难度系数

煤炭行业涉及到的工程项目、市场交易环节较多、面临的供应商也较多,执行工作“营改增政策”后,增值税纳税范围更广,税收分类、所得税率有一定水平的增加。因而,在买卖交易前,从挑选供应商到产品定价都必须筹划。某一方面,鉴于纳税人的性质不一样,所出具的发票不一样,可以抵扣的进项税额度不一样,将一直影响合同的产品定价。与此同时,人力成本是煤炭行业成本费比例过大的一部分。人力成本主要包括来自行业的员工、外包工队和临时性劳动力等,其中外包工队是清包还是劳务派遣工人,结款开票时所适用的所得税率也不一样;而临时性劳动力是没法取得发票的,也没法形成进项税抵扣。因而,在人力成本层面,行业必须进行税收筹划。

二.提升财务核算难度系数

在未执行工作“营改增政策”之前,煤矿行业税收工程项目比较有限,有时候伴随着税收制度的改革,税收工程项目不断提升,必须进行核算的工程项目也随之增加,在扩大核算难度系数的同时,也会给核算人员带来过大压力[2]。财务人员不仅要核对开票信息的正确性与否,也要辨别销售方开普通发票所选用的所得税率是否正确性,备注栏填好是否符合实际情况等其他信息。如果相关工作人员未能及时做好调整,则会一直影响到工作的质量和效率。而且全方位“营改增政策”后,不动产的进项税可以抵扣,那么行业的固定资产的入账价值减小。这些都给增值税发票管理的正规性明确提出了更高要求,如果不多加注意很容易发生错误。

3.财务管理制度变更

全方位“营改增政策”以后,与行业有业务往来单位、个人必须出具正确性的增值税发票,才能办理审批付款程序,而单位内部参加培训、出差和会议等人员必须积极取得增值税专用发票,才能予以报销。因而,企业财务管理人员必须进一步完善公司财务规章制度,加强管理,才能适应“营改增政策”后对行业各层面的要求。

三.应对“营改增政策”的税收筹划计划方案

1.加强税收筹划研究

煤矿行业在“营改增政策”以后,有了大量的税收筹划空间,例如:1在筹资层面,煤炭行业鉴于工程项目建设投资大,在积累资金不足的情况下,根据金融机构或民间渠道融资是必需的途径。如何能使行业承担的财务费用最低,选用哪种融资形式,是行业必须重点思考的问题。尤其是在“营改增政策”以后,根据财税[2016]36号文中相关规定,贷款服务进项税不准许抵扣,而融资租赁业务租金支出进项税可以抵扣,但融资租赁业务中融资性售后回租属于金融服务中的贷款服务不得抵扣进项税。显然,行业必须调整和自主创新融资模式,探究和比较各种方法的融资成本。如果行业挑选融资租赁业务的方法融资,而融资租赁业务包含形式多样,常见的有一直租赁和售后回租,其中一直租赁的租金支出进项税可以抵扣,而售后回租的租金支出不得抵扣进项税,所以行业应该综合考虑融资租赁业务的节税效应和利率,从中挑选出最佳的融资方案,充分减小税负,进而为行业获得最大收益。2在生产经营层面,针对巷道开拓工程,通常施工企业为一般纳税人,有时候鉴于许多施工企业在税务局备案中将开拓工程当作简易计税工程项目,一旦挑选后,36个月内不能进行变更,在施工结束后,按照3%的建筑工程增值税进行结款,这一直影响到行业的生产成本和所负担的税费。因而,非常有必要对此类问题进行关注,并对其执行工作一定的税收筹划。某一方面,要求煤矿行业在与施工企业签订施工合同之前,展开税收筹划研究工作,挑选对行业合适的承包形式。因为不一样的承包形式,如包工包料、甲供工程和清包工程,施工企业可挑选的增值税适用税率不一样,影响着单价内含所得税率不一样。而与此同时,工程结束后施工企业所出具的发票所得税率不一样,行业取得发票后可以抵扣的进项税额也不一样。因而,行业在税收筹划过程中,要对其加以比较、解析,挑选综合成本费最低的计划方案,为行业提升效益。

2.规范专用发票管理

在执行工作“营改增政策”税制后,许多行业可利用增值税专用发票来对一些进项税进行抵扣。煤矿行业也可在原有基础上获得大量的进项税作抵扣。但实践中显示,在进行生产、经营及管理等环节工作时,有部分销售方是小规模纳税人,而大部分小规模纳税人是需

 




⇊⇊与之有关联的文章或专题⇊⇊

随机阅读

2019
09-10
上海的高科技企业有哪些

上海的高科技企业有哪些优惠政策?高科技企业可以享受哪些好处?品誉咨询有多年的高科技企业代理经验,总结如下: (...

2019
10-30
品润咨询第105期《老板财

很多人认为,企业的财税问题,都是财务总监的事情。然而,事实并不是这样的,一个合格的企业家,一定是一个优秀的财务...

2020
02-22
企业财税筹划如何选择?

一、公司税务筹划的含义及特性 税务筹划也称节税,指的是经营者在既定的税法和法治架构内,从多种多样缴税方法中开展...

2019
09-11
新的7级超额累进的个人所

7级超额累进个人所得税税率表算 是近期许多小伙伴询问品誉小编最多问题了,其实在上一篇的文章里以及进行了介绍,但是...

2019
11-16
企业税务筹划风险性有什

企业税务筹划风险性有什么?今日小编关键对于这一难题为大伙儿剖析一下,税务筹划针对企业来讲的关键,想来大伙儿应当...

2019
08-30
4个方法带你全面了解什么

应用征纳彼此信息的不对称的传统式 纳税筹划 方式,节税筹划取得成功通常因为侥幸。而当今金税三期已创建全税种遮盖,...

2019
09-04
合伙企业所得税法

合伙制企业的所得税负担轻于公司制企业。是因为公司制企业存有企业所得税、个税两种缴税难题。想来很多人都很想掌握,...

2019
07-26
我们所熟知的购买轿车的

问:汽车购置税应纳税所得额如何来计算? 答:汽车购置税的应纳税所得额依照应纳税额车辆的计税价格乘于税率计算。计算...

财税培训课程

 24小时报名热线
153-5372-1201

税务筹划方法

最新文章

LINKS友情链接

扫二维码,加微信
免费获取课程资料

24小时报名热线

153-5372-1201

在线客服

上海总部:上海市松江区广富林路昂立大厦

版权所有 Copyright(C)2014-2019 上海品誉实业发展有限公司(www.pinyuzixun.cn) ICP备:沪ICP备18046772号