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红字专用发票已经缴纳的增值税和附加税怎么做账?

发布时间:2019-12-17 17:32 浏览次数:

我们企业是小规模企业,2019年1月代开了1张增值税专用发票,9月购货方退还了增值税专票(未验证),接到专用发票后便到税务机关申请办理红字增值税专票。我企业9月不必缴付其它增值税和附加税,此红字发票需到税务机构申请办理退税。我想问一下针对1月已缴付的增值税和附加税怎么做账?

红字专用发票已经缴纳的增值税和附加税怎么做账?

依照正常的具体情况做分录,支付时借:应交税金—应交增值税

应交税金—应交城建税等,贷:银行存款




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