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建筑行业公司税收筹划的整体构思 税收筹划方案

发布时间:2019-08-30 17:05 浏览次数:

单个建筑行业公司本身的现状各有不同,建筑行业公司各个工程项目内容及具体实施也各有不同,建筑行业公司应该依据本身状况及各个工程项目的状况详细制度科学合理的税收筹划计划方案。针对整个建筑行业行业能够 下列的构思开展整体的税收筹划
1、选用一般纳税人或是小规模纳税人
营改增后,建筑行业一般纳税人的增值税税率为10%,建筑行业小规模纳税人依照简便方式征缴增值税,征收率为3%。针对不同纳税人身份应纳增值税计算方式如下所示 :
小规模纳税人应纳增值税=工程总造价(不含税)×3%
一般纳税人应纳增值税=工程总造价(不含税)×10%-能够 抵扣的进项税额
应纳增值税的差额=工程总造价(不含税)×7%-能够 抵扣的进项税额
公司应针对每个详细项目综合考量成本费采购中适合建筑行业增值税税率为10%的一部分的占比、适合有形动产租用增值税税率为16%的一部分、适合其他一部分服务业适合增值税税率为6%的一部分,和人力成本所占的占比。综合考量的结果假如进项税额极少, 且年应税销售额达到500万元, 应该选用变成小规模纳税人。
2、对不同业务能否单独计算
建筑行业公司工程项目涉及到不同的税率,工程项目合同中建筑行业按10%税率计算交纳增值税,动产租用按16%计算交纳增值税,原材料按16%计算交纳增值税,设计按6%计算交纳增值税。工程项目包括的不同业务同时影响建筑企业的税负,与上游企业签署合同时,最好是将税率较低的设计一部分单独计算,将税率较高的动产租用与材料采购一部分统一在建筑工程施工金额之内,按10%建筑行业服务税率出具  增值税p。
在采购环节,应将税率较高的动产租用与原材料单独签署合同,进而增强能够 抵扣的进项税额占比。
3、对人力成本考虑能否降低或选用外包
人力成本在建筑行业所占的比重很大且不能抵扣进项税额,建筑行业公司应该考虑能否降低公司本身的人力成本开支,例如施工设备的操作能否能够 在设备租赁中让出租方配有操作人员,再例如,在采购电缆时能否能够 将电缆铺设包括在电缆采购合同中。降低建筑企业本身的人力成本开支,能够 提升建筑企业可抵扣的进项税额。
此外,对技术含量低的工种能够 选用采购劳务外包或劳务派遣。营改增后,劳务外包与劳务派遣能够 出具增值税 增值税p抵扣进项税额,劳务外包和劳务派遣的税率分别为10%和6%,能够 有力化解人力成本不可抵扣进项税额造成税负提升的局面。
 




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