4个方法带你全面了解什么是有效成功的税务筹划

应用征纳彼此信息的不对称的传统式纳税筹划方式，“节税筹划取得成功”通常因为侥幸。而当今金税三期已创建全税种遮盖，互联网大数据的税务信息内容全面化收集，促使税务系统能够 依据对财务、税务、工商等数据的比对，创建分行业税收风险指标实体模型，尽快高效地察觉公司税务“异常”事项。也正是如此，税务风险的最直接体现是税务系统的税务稽查和纳税评估。

可否取得成功应对税务稽查和纳税评估，是检验纳税筹划有效性的核心标准。

纳税筹划方案仅有满足合法性、科学合理和可行性分析这三个标准，才能取得成功应对税务稽查和纳税评估。纳税筹划方案的合法性，要求目的合法、手段合法和程序合法。纳税筹划的科学合理和可行性分析，也是还要丰富的实操经验，应用有所不同的公司类型、节税筹划工具，把握好税收的各时间范围，综合筹划。

下列，仅简洁明了列出几项，供参考。

一、不同实业类型，税收优惠政策是有所不同的

大体上来讲，公司实体能够 依据改变收入性质，适合有所不同的税收优惠政策。有限责任公司（含自己有限责任公司）、合伙企业、个人独资，乃至个体工商户，可用的税收优惠政策各有差别。

例如说：「自己有限责任公司」和「个人独资」，看上去都仅有一个老总，自己掌握，但税收优惠政策完全有所不同。

一人有限公司可用《企业所得税法》及其实施条例，公司方面还要就经营所得额交纳25%的企业所得税；假如为自然人股东，分配利润时还还要就分红所得额交纳20%的个税。

个人独资对比《个人所得税法》运营所得额，可用5％—35％的五级超额累进税率，来计算征缴个税。

自然，这类实业类型都没有绝对的优与劣，一个很理想的纳税实体模型，理应是依据收入的主要来源，融合将来的项目投资与花费，挑选成立和可用有所不同的实业类型，最大化的应用节税筹划税收优惠政策。

2019年，中央政府加大力度减税降费，具体实施了很多利好中小微企业的税优政策，具备一定的节税筹划空间。特别是在针对无法取得进项抵扣发票的公司，能够 应用管道公司和公司分拆等方式，争取可用小规模纳税人按3%征收率交纳增值税的政策，合理降低税负。

二、税务稽查是有期限的

《税收征管法》第八十六条规定：

违背税收法规、行政法规理应给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。

例如，2019年3月1日，某稽查局对财务风险状况开展常规检查发觉，2012年甲公司利用多列经费支出方式，少缴2011年所得税30万；2013年利用少列收益方式，少缴2012年所得税50万。因而，2018年发觉甲公司2012年多列经费支出、2013年少列收益的偷税行为，超过五年处罚期，可不予处罚。

此外，依据《税收征收管理法修订案草案》第八十六条规定：

因经营者、扣缴义务人过错导致少报、少缴税金的，税务部门在五年内能够 要求经营者、扣缴义务人补缴税金。对未办税务申报及其逃避现实缴纳税金、抗税、骗税的，税务部门在十五年内能够 追征其未缴或者少缴的税金或者所骗取的税金。经营者欠税超过二十年，税务部门执行不可以的，不再追征。

提议将来开展财务风险防范，特别是应对税务稽查时，要高度关注将来新修订的税收征收管理法新的税务稽查期限。

三、高度重视具体税负率，守住底线是能够 降低风险的

假如公司（或一项业务）的具体税负率碰触了税务部门设置的警界线，将会引发税务部门的高度关注。大数据治税，尤其要关注具体税负率，守住底线，不踩红线。

此外留意，结合实际，税务部门应用场景税务征管效率，一般而言会以“成本无法准确核算”等原因对一些公司采取核定征收，针对高利润的行业和公司形态而言，采取核定征收往往能够 降低具体税负。

四、递延缴税是有价值和可行的

在税法、商业容许的范围之内，公司能够 利用有关合同条款的拟定，整体规划开具发票的时间段，合理合法延迟缴税义务的产生。

尽管不可以降低经营者缴税总额，可是相当获得一笔无利息贷款，获得流动资金的时间价值。