浅析机械行业财税筹划方法及税收筹划案例

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服务行业中，如咨询服务、企业管理、文化创意、设计检测、信息技术、软件研发等低成本、高利润的服务行业都能够根据个人独资来享有核定征收，缓解企业税负，提升企业技术创新和竞争能力。

什么叫财税筹划？

“税收筹划”又称“合理节税”。它源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。那时候参加该案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这种的描述：“一切一个人都有权合理安排自己的事业。假如根据法律所做的许多合理安排能够少缴税，那么就不可以逼迫他多缴税收。”这一思想观点获得了法律界的认同。历经半个多世纪的发展，税收筹划的标准化定位进而逐步完善，即“在法律规定允许的范围之内，根据对经营、投资、理财活动的预先筹划和合理安排，更有利于取得节税的经济利益。”

公司开展税收筹划应留意什么？

一、不违法

一是方式合法性，有关买卖交易的合理安排及其纳税申报、减免、优惠适用有关税收法律、法规的要求；

二是实质合法性，经济买卖交易的性质及其纳税适用实质课税规范、与税收立法目地相符。

二、要尽早

（1）尽早对运营负面影响越小。公司发展成相对规模后，利益相关者诸多，对组织架构的一切“手术”都将会发酵为公司发展的不好危害因素。

（2）尽早造成的税负成本越小。构架重构的全过程是一系列股权、资产重组和买卖交易的全过程，公司较原始的资金投入资本增值越大，开展并购重组造成税负就会越高。

（3）尽早操作难度越小。公司税务构架搭建的比较早、，相对的工作难度和复杂化就会越低。

合理节税方案：应用区域税收优惠政策

现阶段在我国的西部大开发或是少数民族自治区都颁布了许多税收优惠政策，来推动地方的经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区，不仅仅最节税并且合理合法。

现阶段在我国的西部大开发或是少数民族自治区都颁布了许多税收优惠政策，来推动地方经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区，不仅仅最节税并且合理合法。这里以把企业注册到我区工业园区为例，园区对注册企业增值税以地方留存的50%~70%扶持；企业所得税以地方留存的50%~70%给予扶持；根据入驻园区，公司节税比例可达50%以上。个人独资企业（营改增）小规模的能够申请核定征收，核定个税税率为2%；总税负最高5.2%。

案例：

一家机械制造企业年销售额1000万，抵扣进项400万，成本扣除后纯利润400万，问能得到多少财政补贴？

增值税：（1000万-400万）/1.13*13%=115.04万

附加税：115.04万*10%=11.504万（一般纳税人不享受附加减免）

企业所得税：400万*25%=100万

财政补贴：返税比例达到70%标准

增值税返还：115.04万*50%（地方留存比例）*70%（返税比例）=40.264万

附加税：不返还

企业所得税：100万*40%（地方留存比例）*70%(返税比例）=28万

实际节税：40.264万+28万=68.264万

税务筹划的好处

通过对本企业应缴纳的税种、税负水平和缴纳时间事前筹划，以达到减少纳税人税收成本、合理节税的目的。