公司纳税筹划风险防范与管理的方法

依照当今风险管理定义及理论，操作实务中，依照企业真实情况，通过对纳税筹划风险识别、评估和分析，能够将税收筹划风险管理基本模式分成三种：风险减低、风险规避、风险迁移。

1、风险减低。风险减低就是指有些用于使风险水平和频率降到更小的方式和措施，减少风险损失的水平，包含风险的事前、事中和事后把控。税收筹划的前瞻性特点确定了纳税筹划风险管控应采用事前风险防范，事中、事后的把控通常实际效果较差或偏离原先目标和思路。

2、风险规避。风险规避就是指为防止风险的产生而拒绝做某一事情。这实际上是不作为的一类思路，是防止风险最完全的方式，但适用范围小。是因为企业无法因噎废食，为防止风险而完全舍弃筹划思维与筹划行为。

3、风险迁移。风险迁移是将风险转嫁到参加风险方案的其余人身上，通常通过合约的方式将风险迁移。例如在联建的房地产项目中，可通过联建协议在相应水平上迁移城镇土地使用税等风险。

风险防范和管控

纳税筹划的风险会给企业的经营和财务产生非常大的危机，所以对此进行预防与管控是相当有必要的，可从四个方面对此进行预防和管控。

1、提升税收筹划风险防范观念，提高沟通与协调。

企业要塑造税收筹划的风险意识，着眼于事前预防。在实际筹划过程中，要留意有关政策的灵活运用，从全方位、多角度对所筹划项目的合法性、合理性和企业的综合性效益进行充分论证。另一个，因为不管哪些税种，在纳税范围和应纳税额的定义上，法律都授予税务机关相应的职业判定权力。所以，在税收筹划中，企业除过提高风险防范观念，留意税务风险的把控外，还应紧密维持与税务部门的联络与沟通，在有些模糊或新生事物的解决上尽早取得税务部门的认同，尽可能减少风险，取得更大的收益。

2、尽早、全面地理解税收政策动态。

税收政策做为国家宏观经济管控的方式，在维持基本平稳的前提条件下，有些细则会依照经济运行状况进行适度调整，如个人所得税中利息税税率的调整等。并且税务管理细则量大、面广，这就大大增加了纳税筹划的难度。税收筹划为什么有风险，与经济环境、国家政策及企业本身活动的不断地变化有关。尤其是有些立足长期的税收筹划，更加是蕴涵着很大的风险性。这种都要求筹划人员不仅仅要随时关注税收政策的变化趋势，尽早系统地了解税收法律、法规、规章、制度，理解税法的细节变动，建立税务信息资料库，并且要不断地研究经济发展的特点，尽早把握宏观经济动态，合理预期税收政策及其变动，科学准确地把握税法的变动确保纳税筹划方案的合法性、合理性、预见性和准确性。

3、综合性考量筹划方案，减少风险。

好的筹划方案应当科学合理、合法，可以实现预期目标。可是，执行筹划方案通常会“牵一发而动全身”，要留意方案对按体税负的影响；执行过程还会增多纳税人的有关管理成本费，这都是不可忽视的因素；也要考虑到战略规划、税收环境的变迁等风险隐藏因素。

4、科学合理把握风险与收益的关系。

筹划方案的优劣不仅仅要留意其最终的节税效果，并且务必随时留意风险变化情况并开展全方位监控，随时开展成本费效益比较。如果方案的风险成本费、执行成本费超出了收益，则应依据企业经济运行状况适度对方案开展调优或放弃。

总而言之，税收筹划是纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择。纳税人在法律许可的范围内，通过对经营、投资、理财等事项的事先安排和筹划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，从而获得最大的税收利益。实际工作中，企业以追逐利润最大化为目标，因此实现税务成本费最低化亦成为企业追求的目标。然而，风险与收益永远是相伴而生，纳税筹划在带来节税利益的同时，也存在政策性、意识形态等方面因素带来的风险。一项成功的纳税筹划务必考虑周全，防止风险蚕食甚至侵吞收益的情况发生。好的纳税筹划方案可有效整合企业资源，增强企业核心竞争力，使企业在市场竞争的大潮中立于不败之地。现在社会各界已逐渐意识到纳税筹划的重要性，作为提高企业经济效益的一把“双刃剑”，在任何时候，我们都要充分发挥纳税筹划的效能，防患于未然。