物流公司的税务筹划

现阶段货运物流公司在税收层面存在的不足：

1、现阶段企业对外开放出示的运送派送因无运输发票开税票资质证书，只有在税收代开，税负率6%；装卸搬运、运送税负率3.6%；仓储物流5.6%；租用17.6%，钢才钢卷开平生产加工业务被核定为所得税一般纳税人缴纳17%的所得税而小有进项税抵扣。

2、尽管企业花了许多的勤奋和付出代价于2010年末获得了國家高新企业产品认证证书，但是因为企业经营范围中涉及到房地产业且房产销售收益占的比例很大，税收政策有独特的制造行业规定，将没办法享有减征15%的征收率征收所得税，而只有统一按25%测算交纳所得税。

3、针对物流企业而言，因库房货运站铁路线等占有了很多的农田总面积，土地使用税对物流企业而言都是一个厚重的承担，企业每一年缴纳土地使用税近200万余元，因带有房产开发业务，企业也没办法申请办理到土地使用税的免减现行政策。

4、2011年1-9月货运物流公司缴纳营业税及额外、所得税等流转税金508.5万，土地流转税负率超出了5%，尚没有货运物流应缴的土地使用税、房地产税（库房）、所得税、合同印花税、个税等

物流企业涉及到业务广，包含运送、仓储物流、装卸搬运、运送、包裝、物流包装、派送、信息资源管理等几种繁杂的业务，是从业生产性服务项目的一种公司，物流企业税收优惠政策非常复杂。

有关可参照的税收优惠政策

1、依据《中华共和国城区土地使用税暂行条例》及相关政策优惠和物流企业产业链政策扶持，按照规定交纳城区土地使用税、房地产税确定有艰难的，可依照税款管理员权限报检准许后，按时给与免减城区土地使用税、房地产税的照料，则能够向税收明确提出减免或免税一部分土地使用税，以缓解企业的负税。

2、依据《中华共和国所得税暂行条例》，针对國家必须重中之重帮扶的高新企业，减征15%的征收率征收所得税；

3、依据《中华共和国营业税暂行条例》要求，物流企业出示运送、派送、装卸搬运、运送等劳务公司获得的收益，按“交通业”交纳营业税，征收率为3％；物流企业出示货代公司、仓储物流、包裝、货运物流生产加工、租用等业务按“服务行业”税收分类缴税，征收率为5％。（实际要以本地的征收率为标准）

4、国税总局近期发布消息，依据《中华共和国营业税暂行条例》以及实施办法的相关要求，对经营者重大资产重组相关营业税难题开展了确立。公示要求，自2011年10月1日起，经营者在重大资产重组全过程中，根据合拼、分立、售卖、换置等方法，将所有或是一部分商品财产及其两者之间关联的债务、负债和人力资本一并出让给别的人或单位的个人行为，不归属于营业税征收范畴，在其中涉及到的不动产房产、土地使用权证出让，不征收营业税。

5、依据发改委等单位公布的《有关推动在我国当代物流行业发展趋势的建议的通告》和国税总局《有关示范点物流企业相关税收优惠政策难题的通告》（国税发[2005]208号）的要求，现有600到700家物流企业，列入示范点的开展自主经营的物流企业而言，各自结转运送、梳理、仓储物流、包裝等业务就按征收率低的运送业务依照3%征收率缴税；

对于上述所说情况企业税款方位提议以下：

1、最先尽早与**区税务局沟通交流融洽，生产加工业务本为货运物流业务中一个连接点，是不是一定属于所得税业务层面还有待商榷，针对生产加工业务征收17%所得税是不是能复原为营业税。如2011年1-9月按5%营业税测算生产加工收益税费则可降低税费41.8万余元（见附表）。

2、争得货运物流收益盈利按15%的所得税率征收个人所得税，倘若货运物流业务2011年保持盈利6500万余元，按现阶段25%则应缴所得税1625万，如能争得15%的所得税率则降低个人所得税650万余元。

3、新税法对不一样制造行业要求了许多专业能力税收优惠政策，税收政策有独特的制造行业规定，一直以来与房产开发制造行业是没缘的，企业行业类别尽管是物流企业，另外也获得了國家高新企业产品认证证书，但在操作过程中凡业务范围涉及到房产开发的企业大部分是没办法享有税收优惠政策的。仅简易地从向税收政策层面考虑到，提议采用企业分立的方式，把货运物流业务从**股权分立出去，将目前的在**股权户下的货运物流公司商品财产和债务、负债、人力资本一并项目投资到货运物流公司，变成**股权的全资子公司，或将房产开发业务从**股权中脱离起来独立生产项目投资置业公司，不涉及到营业税、房产契税等

国税总局近期发布消息，依据《中华共和国营业税暂行条例》以及实施办法的相关要求，对经营者重大资产重组相关营业税难题开展了确立。公示要求，自2011年10月1日起，经营者在重大资产重组全过程中，根据合拼、分立、售卖、换置等方法，将所有或是一部分商品财产及其两者之间关联的债务、负债和人力资本一并出让给别的人或单位的个人行为，不归属于营业税征收范畴，在其中涉及到的不动产房产、土地使用权证出让，不征收营业税。（针对是货运物流公司从**股权分立出去還是将项目投资置业公司分立出去需全方位考量，多方面资询，会涉及到各个方面的难题，本人觉得分立全资子公司**货运物流公司好于项目投资置业公司，再此未作详细描述）

4、与省份国家税务局提升融洽，依据企业业务经营规模、当地物流企业知名度和企业很多年来依规诚实守信缴税和**区缴税股票大户等状况，争得尽早变成示范点公司，尽早享有最新政策要求的货运物流收益统一3%征收率的工资待遇，处理仓储物流、生产加工、派送和货物运输代理等阶段与运送阶段营业税征收率不统一的难题，依据《有关推动在我国当代物流行业发展趋势的建议的通告》推动物流企业聚合应用农田，考虑外盘期货具体货运物流必须，协调解决货运站仓储物流设备商业用地的土地使用税现行政策。

总而言之，因税收额度大（货运物流公司各税收缴税1000万内，没有总公司房地产销售一部分的税费），可纳税筹划的室内空间還是挺大的，提议:从组织结构刚开始开展纳税筹划，以争得较大程度的税收政策，减少税款成本费，争得更大的盈利。