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增值税抵扣如何正确理解?请税务高手们举个真实案例叙述一下

发布时间:2019-07-23 17:49 浏览次数:

开文先说清楚两个概念以供大家明了:增值税是对市场销售货品或是给予生产加工、维修修配劳务派遣以及进口货品的人或单位就其实现的增值额征缴的一个税种。增值税抵扣:应缴的税金=销项税额-进项税。

图示增值税抵扣的正确使用方法

例子:
         如某工厂进原材料,不含税价100元,17%所得税率,增值税进项税17元,总计含税价117元。
生产加工后售出,不含税价200元,17%所得税率,增值税销项税额34元,总计含税价234元。一般纳税人中小企业都可以凭那张拿货的增值税发票的抵扣联去地方国税行政机关资质认证,限期是自开发票日起180天。资质认证后的增值税发票都可以冲抵销项税额:例如上例中的进项税17元都可以冲抵销项税额34元,则实际上缴纳的销项税额为17元


增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开据的增值税专票、公路内河货品交通运输业统一发票和机动车辆市场销售统一发票,应在开据之日起180日内到税务局办理资质认证,并在资质认证通过的次月申请办理期内,向主管税务局申请办理抵扣进项税。

 

再给大家补充一下实现增值税的抵税条件吧,别到时候不满足条件而后悔:

1、凭据条件

企业所得税法明文规定的扣税凭据有:增值税专票,中国海关完税凭证,免税农产品的收购税票或销售发票,货品交通运输业统一发票(或是部分实施“营改增”地区的交通运输业增值税发票)。

2、时间条件

一般纳税人申请办理抵税的防伪税控系统开据的增值税专票以及其他需要资质认证抵税的税票,务必自该专用型发票开具之日起180日内资质认证,否则,不予抵扣进项税。小规模纳税人不允许抵税。




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