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企业税收筹划应该怎么做 从哪方面入手

发布时间:2020-07-05 15:54 浏览次数:

一般来说会计都想要给企业做税收筹划,这样的话既可以帮企业合理降低税收负担,同时也可以提升自己对企业的价值贡献。但对于专业的税收筹划的概念,还停留在原始的成本、费用的发票缺项上。事实上,任何一起成功的税收筹划都是“技术”和“艺术”的统一:税收筹划的基础是税法“技术”,税收筹划落地则是一门实操的“艺术”。税收筹划是有章可循的,绝大部分的税收筹划基本上可以归纳为以下3个路径 下面就让小编带着大家一起来看看企业的税收筹划应该从哪些方面入手:

(1)改变收入的性质

(2)将收入从一个口袋放到另一个口袋

(3)推迟纳税期间

 

 

当然,开展税收筹划应具有合法性,或至少不违法,这是讨论税收筹划的前提和基础。

 

改变收入的性质

“改变收入的性质”用的非常广泛,从一定程度上说,任何一笔收入都可以通过筹划以改变其性质,只不过在实操中需要综合衡量商业、财务、筹划成本、法律风险等多方面的因素,进行综合衡量,任何一项税收筹划首先要考虑其商业目的,如果无法达成,都是不可行的。

在全面社保入税的背景下,很多企业改变用工形式,变“职工”为“商业合作关系”,借助于各地的核定征收政策实现适用税率和实际税负的合理降低。

 

案例分析:

某企业高管年薪100万,原本要交24.31万元个税,若成立个人独资企业,与公司签订管理咨询服务合同,将收入支付给个人独资企业,仅需缴纳个税4.09万!

 

一点建议

 

税务、业务的匹配性

一、相关税收优惠(免税收入)税法上如何界定,在不阻碍交易的前提下,应尽可能按照税法和税收文件的要求,拟定合同条款,以顺利享受税收优惠。关注相关成本费用扣除税法上的要求。多如牛毛的税收文件,很多是针对经营成本、费用扣除标准,对于一些无票成本费用的支出,合同显得就更加重要,一定程度上决定了该项支出是否能够在税前扣除。

 

 

二、包括税收优惠政策,对于主要营业收入占比都做了限定,财务指标符合是享受税收优惠的必要条件。此外,包括一些会计科目——典型的如往来科目,从来都是税务稽查的重点,在财务记账中也需要格外关注。

 




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