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企业税收筹划应当遵循的几大原则!

发布时间:2019-08-27 16:22 浏览次数:

如今每一行业市场竞争都很剧烈,每一老板都要想把公司成本费用降下去,让利润更高一些,让公司生存得更强更长点。

公司老板要想控制成本费用,就需要搞好公司的税收筹划,那什么叫税收筹划,理应怎样开始?现在小编就带我们来了解一二。

什么叫税收筹划

税收筹划是在投资、筹资、经营、股利分配等业务产生以前,在法律、法规容许的范围内,运用税收法规所授予的税收优惠,根据对经营、投资、理财等事宜的预先计划和筹划,进而做到税负最轻或最好,得到更大的税收利益的某种经济活动策划。

通俗化而言,税收筹划是指在没违反税法及有关法律、法规的前提条件下,根据对纳税主体的涉税事宜作出预先筹划和安排,进而享有更大的税收利益,奖励公司税收投入,完成企业价值更大化的某种管控活动。

税收筹划起码遵从4大原则

1、全局性原则

公司税收是一种全局性工作,公司不仅要交增值税,还要交资源税、所得税、 等别的税种,某项税额的减少将会影响到别的税额的升高,在纳税筹划时,应全方位考虑到公司总体税负(或现金流出),尤其是关联企业间更应留意这个工作。

国家在确立税法时还确立有许多税收优惠政策,想要享有到这类税收优惠政策,将会要付出相应的投入,是付出的投入大,还是享有的优惠政策大,理应作个比较,不可以顾此失彼,捡了芝麻却丢了西瓜。

2、事前筹划原则

税收征管法第六十三条规定:“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或是在账簿上多列支出或是不列、少列收入,或是经税务机关通告申报而不予申报或是进行虚假的税务申报,不缴或是少缴应纳税款的,是逃税。”

业务一经产生,纳税义务也就跟着而来,此时作筹划,无非就是改变原有的一些单证,业务履行的时间、地点、计价方式,都难避开偷漏税之嫌,假的东西是经不起税务部门检查的。

3、合法性原则

纳税筹划之所以有别于偷漏税行为,就在于其是遵守了国家有关税收法规的前提条件下的合法行为。依法纳税是每一法人、自然人应尽的义务,国家法规不容忍任何单位和个人践踏,各种偷漏税行为是国家法律所不容许的。

税收征管法规定:“对纳税人逃税的,由税务机关追缴其不缴或是少缴的税款、滞纳金,并处不缴或是少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。”

 

 

作为纳税主体的企业法人,由于承担的税种较多,纳税税基、地点、时限、税率、纳税主体等各有差异,进行纳税筹划,企业的税负就可能不同,加之我们国家税法还不是很健全,还无法将每项应税事务规定得很死,其中不乏通过调节业务行为来降低企业纳税的事项。但无论出于何种原因,企业进行纳税筹划的前提就是合法,所有的违法行为都不可能称之为纳税筹划。

 

 

4、目标性原则

 

企业进行纳税筹划也和做其他事情一样,事先应制定一个任务目标。在筹划之前必须了解与分析企业所纳税种类、适用税率、税负、经济业务流程、所在地区税率情况、行业特点等企业所处的纳税环境,并在此的基础上,掌握存在哪些问题,再考虑筹划的可能性,制定筹划要达到什么目标。

 

有了目标,才能选择实现目标的手段,是通过延期纳税、转移税负,还是采取其他合理避税办法来实现目标。

 

举个简单例子:如有些企业为增大销售,与客户签订合同达到多少销售额,年度奖励经销商销售额的百分之几,这个百分之几本是经销商的利润,合同一签,则变为企业销售费用,其产生的增值税由企业负担,只要将这一政策在合同中规定为价格执让,并将这一政策体现在企业销售发票中,增值税就转移出去了,既合理,也合法,还达到降低税负目标。

 

税务筹划对于企业而言,是一项极其私密的事情,会涉及到企业内部财税情况,甚至企业的核心战略,所以企业做税务筹划在遵循4大原则时,也要选一个安全靠谱的平台,能长久陪伴企业发展,为企业不同阶段合理合法出具税务筹划并落地。




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