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建筑行业税收筹划应该怎么做?税收筹划方案思路

发布时间:2021-04-07 16:14 浏览次数:

营增改后我国的税收环境日趋健全, 很多公司都意识到了税费筹划的重要性,但是多数公司在经营中仍然意识不到营增改前后增值税税负对公司的反应,对税收筹划重视不够,。很多情形下,企业主把逃税漏税作为公司节约税款的措施,增大公司税收风险的同时也造成公司财务核算无法准确反应实际项目。也有公司对税收筹划进行片面理解, 只注重税收的显性反应因素, 追求直接减轻税负的目标, 而忽视税收筹划要从长远考虑, 以实现公司节税最大化为目的。

建筑行业公司税收筹划的总体思路

单个建筑行业公司本身的状况不尽相同,建筑行业公司各个工程项目内容及具体实施也不尽相同,建筑行业公司应该根据自身情况及各个工程项目的情况具体制度合理的税收筹划方案。对于整个建筑行业行业可以以下的思路进行总体的税收筹划。

1、选用一般纳税人还是小规模纳税人

营增改后,建筑行业一般纳税人的增值税税率为10%,建筑行业小规模纳税人按照简易方法征收增值税,征收率为3%。对于不一样纳税人身份应纳增值税计算方法如下所示:

小规模纳税人应纳增值税=工程总造价(不含税)×3%

一般纳税人应纳增值税=工程总造价(不含税)×10%-可以抵扣的进项税额

应纳增值税的差额=工程总造价(不含税)×7%-可以抵扣的进项税额

公司应对于每一具体项目结合考量成本费用购置中适合建筑行业增值税税率为10%的一部分的占比、适合有形动产租用增值税税率为16%的一部分、适合别的一部分现代服务业适合增值税税率为6%的一部分,还有人工成本所占的占比。结合考量的最后一旦进项税额非常少, 且年应税销售额达到500万元, 应该选用变成小规模纳税人。

2、对不一样项目可否分开核算

建筑行业公司工程项目涉及到不一样的税率,工程项目合同中建筑行业按10%税率计算交纳增值税,动产租用按16%估算交纳增值税,材料按16%估算交纳增值税,设计按6%估算交纳增值税。工程项目包括的不一样项目直接反应建筑施工企业的税负,与上游企业签订合同时,最好是将税率较低的设计一部分分开核算,将税率较高的动产租用与材料采购一部分统一在建筑工程施工额度之内,按10%建筑行业服务项目税率出具增值税专用发票。

在购置环节,应将税率较高的动产租用与材料分开签订合同,从而提高可以抵扣的进项税额占比。

 

3、对人力成本考虑到能否降低或采用外包

人力成本在建筑行业所占的比例很大且不可以抵扣进项税额,建筑业公司应当考虑到能否降低公司本身的人力成本支出费用,例如工程设备的实际操作能否能够在设备租赁中让出租方配置实际操作人员,再例如,在购置电缆线时能否能够将电缆线铺装涵盖在电缆线采购合同中。降低建筑企业本身的人力成本支出费用,能够提升建筑企业可抵税的进项税额。

此外,对技术水平低的岗位能够挑选购置劳务外包或劳务派遣。营增改后,劳务外包与劳务派遣能够出具增值税专用发票抵扣进项税额,劳务外包和劳务派遣的税点分别为10%和6%,能够完全化解人力成本不可以抵扣进项税额导致税负提升的形势。

4、对供应商开展挑选管理

一般纳税人建筑施工公司挑选供应商时要挑选一般纳税人,尽量减少向小规模纳税人或个人购置,如此才会使抵税链条真真正正连通, 完成完全抵税, 才可以完成税负的总体下降。在工程预算环节作到预算的具体化,防止零星购置的产生,使能够抵扣进项税额的材料获得合理调节。

综合上面的分析我们可以看出,建筑行业的税收筹划不可以摆脱实际公司的具体情况,也不可以摆脱实际工程项目实际执行情况。建筑行业公司应根据本身情况在对公司管理水平规范的前提下对公司总体的税收有总体的筹划,同时,针对实际工程项目及具体实施情况做实际到单个工程项目的税收筹划。

 




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