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公司利润大增,现金流可能会不增反降吗?

发布时间:2019-10-21 09:00 浏览次数:

现金流量对公司运营很关键,某些公司营业收入额很高,达到营业利润额度也挺大,可是依然鉴于流动资金问题使公司举步维艰。

对于此事,有朋友也发问到,公司纯利润大幅度增涨,但现金流量确是亏本,是怎么回事?今日人们聊一聊这件事情。

现金流量亏本?现金流量并没有亏本这一表述,更准确地说是现金流量相应降低或者现金流量为负数吧。可以说,某类视角来说,纯利润与现金流量是两条平行线,两者之间并没有内在关系。

纯利润,也就是税后纯利润,从营业利润的计算方法推测,利润的关键来自营业收入额,同等条件下,纯利润大幅度增涨,意味着营业收入额大幅度增涨。

利润大增,现金流可能会不增反降吗?

营业收入额并不是意味着有现钱流入,怎么讲?简洁明了来说,营业收入额通常可分为现销与赊销,采用现销的,发生销售业务,同时收取现钱,收入与现金流量一致,有多少收入就有多少现金流量。

此外一种赊销,状况完完全全不一样,人们耳熟能详的“应收账款”就在此列。对应收账款有一定了解的都知道,销售时不收取现钱,营业收入额与现钱流入不同步,或者说这种情况下,有收入但并没有现金流量。不管多大的营业收入额,现钱流入量也为零。

之上大约叙述了两种收入及现钱流入状况,根据对比就能明白为什么收入大增,而现金流量不随之增涨,反而降低。人们简洁明了举个例子来看看。

比如,20X1年,营业收入额为一千万元,纳税年度内全部收入收讫,营业成本为六百万元,计算的营业利润为四百万元,交纳一百万元企业所得税,纯利润为三百万元。

无须编制现金流量表,也可以将20X0年相关现金流量列示,即+一千-六百-一百=三百万元。

转眼到了20X2年,营业收入额大增,达到了3000万元,纳税年度内全部营业收入额只收回2200万元,营业成本同比增长,为1800万元,营业利润即为1200万元,交纳三百万元的企业所得税后,纯利润为900万元。

此时的现金流量,为2200-1800-三百=一百万元。

可见,20X2的纯利润900万元相应20X1的纯利润三百万元,增加了六百万元;对比现金流量,20X1年的是三百万元,而20X2年的是一百万元,显然,20X2年的现金流量净增加:一百-三百=-200万元。

根据上述,人们知道,存在赊销的情形下,即使纯利润(营业收入额)大幅度增涨,现金流量并不是必然同比增长,可能存在净增涨为负数的情形。




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