财税导航
现金流量对公司运营很关键,某些公司营业收入额很高,达到营业利润额度也挺大,可是依然鉴于流动资金问题使公司举步维艰。
对于此事,有朋友也发问到,公司纯利润大幅度增涨,但现金流量确是亏本,是怎么回事?今日人们聊一聊这件事情。
现金流量亏本?现金流量并没有亏本这一表述,更准确地说是现金流量相应降低或者现金流量为负数吧。可以说,某类视角来说,纯利润与现金流量是两条平行线,两者之间并没有内在关系。
纯利润,也就是税后纯利润,从营业利润的计算方法推测,利润的关键来自营业收入额,同等条件下,纯利润大幅度增涨,意味着营业收入额大幅度增涨。
营业收入额并不是意味着有现钱流入,怎么讲?简洁明了来说,营业收入额通常可分为现销与赊销,采用现销的,发生销售业务,同时收取现钱,收入与现金流量一致,有多少收入就有多少现金流量。
此外一种赊销,状况完完全全不一样,人们耳熟能详的“应收账款”就在此列。对应收账款有一定了解的都知道,销售时不收取现钱,营业收入额与现钱流入不同步,或者说这种情况下,有收入但并没有现金流量。不管多大的营业收入额,现钱流入量也为零。
之上大约叙述了两种收入及现钱流入状况,根据对比就能明白为什么收入大增,而现金流量不随之增涨,反而降低。人们简洁明了举个例子来看看。
比如,20X1年,营业收入额为一千万元,纳税年度内全部收入收讫,营业成本为六百万元,计算的营业利润为四百万元,交纳一百万元企业所得税,纯利润为三百万元。
无须编制现金流量表,也可以将20X0年相关现金流量列示,即+一千-六百-一百=三百万元。
转眼到了20X2年,营业收入额大增,达到了3000万元,纳税年度内全部营业收入额只收回2200万元,营业成本同比增长,为1800万元,营业利润即为1200万元,交纳三百万元的企业所得税后,纯利润为900万元。
此时的现金流量,为2200-1800-三百=一百万元。
可见,20X2的纯利润900万元相应20X1的纯利润三百万元,增加了六百万元;对比现金流量,20X1年的是三百万元,而20X2年的是一百万元,显然,20X2年的现金流量净增加:一百-三百=-200万元。
根据上述,人们知道,存在赊销的情形下,即使纯利润(营业收入额)大幅度增涨,现金流量并不是必然同比增长,可能存在净增涨为负数的情形。
依据财税〔2019〕13号《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的明文规定,小型微利企业就是指长期从事国家非限定...
见到1个叫我很是惊讶的问题,有个人发问到, 企业存货增长,主营业务收入、应收款、纯利润也要增长? 为何? 也有这看...
...
纳税筹划 的方式方法很多,并且不是无依无靠不存在的,通常是交叉式共存的,大概可分为下列几个包括方式方法: (一)...
开设公司,投资人对注册资金比较关心,是否愈多愈好,多少适合等都是常常探讨的话题讨论,看得见大家对注册资金還是很...
公司要想搞好税务筹划,这同样是协助公司盈利的一个介入点,身为公司的高层老板更必须要留意公司未来的 业务怎样来优...
每一年常有许多新注册的公司、创立,可是同样的许多企业承受不住生存的负担,而不能不关门大吉,许多企业甚至于为了更...
品誉咨询团队建设专家-杨鹏老师: 杨鹏老师 ,他是品誉咨询团队建设专家,因为他拥有25年的军旅生涯经历,建设团队的能...
谁最担心缺钱? 谁将借钱或筹集资金? 谁将和税务局的人打交道? 谁在做公司的成本控制和流程设计 ? 老板正在做所有这...
其实有很多刚毕业于学过以下学科:社会经济学,企业管理学,应用统计学,基金投资,商业服务交涉,应用统计学等专业!...
税务局的同志告诉你们,实行三证合一后, 办理工商登记实际上相当于办理税务登记 。领取营业执照后30日内到税务局办理...
今天,我来跟大家聊聊从公司拿钱自己花的事情。 90%的民企老板都有这种错误观念: 公司是我开的,那公司挣的钱也是我的...
品誉咨询系列财税培训课程《 老板财税通 》是一堂企业家听得懂能落地的老板财税必修课,一个出色的公司老总必定是财务...