公司利润大增，现金流可能会不增反降吗？

现金流量对公司运营很关键，某些公司营业收入额很高，达到营业利润额度也挺大，可是依然鉴于流动资金问题使公司举步维艰。

对于此事，有朋友也发问到，公司纯利润大幅度增涨，但现金流量确是亏本，是怎么回事？今日人们聊一聊这件事情。

现金流量亏本？现金流量并没有亏本这一表述，更准确地说是现金流量相应降低或者现金流量为负数吧。可以说，某类视角来说，纯利润与现金流量是两条平行线，两者之间并没有内在关系。

纯利润，也就是税后纯利润，从营业利润的计算方法推测，利润的关键来自营业收入额，同等条件下，纯利润大幅度增涨，意味着营业收入额大幅度增涨。

营业收入额并不是意味着有现钱流入，怎么讲？简洁明了来说，营业收入额通常可分为现销与赊销，采用现销的，发生销售业务，同时收取现钱，收入与现金流量一致，有多少收入就有多少现金流量。

此外一种赊销，状况完完全全不一样，人们耳熟能详的“应收账款”就在此列。对应收账款有一定了解的都知道，销售时不收取现钱，营业收入额与现钱流入不同步，或者说这种情况下，有收入但并没有现金流量。不管多大的营业收入额，现钱流入量也为零。

之上大约叙述了两种收入及现钱流入状况，根据对比就能明白为什么收入大增，而现金流量不随之增涨，反而降低。人们简洁明了举个例子来看看。

比如，20X1年，营业收入额为一千万元，纳税年度内全部收入收讫，营业成本为六百万元，计算的营业利润为四百万元，交纳一百万元企业所得税，纯利润为三百万元。

无须编制现金流量表，也可以将20X0年相关现金流量列示，即+一千－六百－一百＝三百万元。

转眼到了20X2年，营业收入额大增，达到了3000万元，纳税年度内全部营业收入额只收回2200万元，营业成本同比增长，为1800万元，营业利润即为1200万元，交纳三百万元的企业所得税后，纯利润为900万元。

此时的现金流量，为2200－1800－三百＝一百万元。

可见，20X2的纯利润900万元相应20X1的纯利润三百万元，增加了六百万元；对比现金流量，20X1年的是三百万元，而20X2年的是一百万元，显然，20X2年的现金流量净增加：一百－三百＝－200万元。

根据上述，人们知道，存在赊销的情形下，即使纯利润（营业收入额）大幅度增涨，现金流量并不是必然同比增长，可能存在净增涨为负数的情形。