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企业财税筹划如何选择?财税筹划与偷税节税的区别

发布时间:2021-01-27 16:16 浏览次数:

一、公司税务筹划的含义及特性

  税务筹划也称节税,指的是经营者在既定的税法和法治架构内,从多种多样缴税方法中开展科学、合理的事先挑选和整体规划,使公司自身税负缓解的某种财务管理活动方案。税务筹划区别于偷税和避税,偷税要遭受法律制裁,避税要受反避税制约,而税务筹划则不是,这是在符合国家法律法规用意的具体情况下开展的某种合理合法的经济理财行为。 

其特性:

企业财税筹划如何选择?财税筹划与偷税节税的区别的相关示图第一张

  1、合法性。税务筹划不仅仅按照税收法规,并且还体现了税收的产业结构升级。它有明确的法律规定为依据,收到我国政策法律的准许和鼓励。

  2、目的性。税务筹划的目的,就是说要缓解税收负担,另外也要让公司的各类税收隐患降为零,追求税收权益的更大化。

  3、积极性。政府部门依据经营者谋取经济利润最大化的心态,有心根据税收优惠政策,正确引导投资人和消费者采用符合产业结构升级的行为,来构建某些宏观调控的需要。

  4、计划性。税务筹划是经营者某种体现了计划性的涉税经济活动方案,又是一项事先经济活动方案。经营者在企业经营前会把缴税作为危害经济权益的主要要素来考量,而缴税行为则是在经营者应纳税额企业经营产生后才产生的。

  二、税务筹划与偷税的差异。税务筹划与偷税尽管都是经营者缓解税收负担的行为,但在我国却对它们的态度是不同的,这是因为它们之间存在明显的差异。

  1、从合法性来说。税务筹划是经营者。在符合我国法律法规及税收法规的前提条件下,依照税法的明文规定和产业结构升级开展的事先筹划行为,是法律法规准许的某种合理合法行为。偷税则是经营者采用假造、变造、藏匿、私自自毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或不列、少列收入,或者开展虚假的税务申报的手段,不缴或少缴应纳税款的行为,是法律法规所不准许的不法行为,偷税行为要遭受行政处罚或刑事制裁。

  2、从行为产生的时间来说。税务筹划是在缴税义务产生之前所做的运营、资、理财的事先筹划与安排,体现了事先筹划性的特性。而偷税是在应纳税额行为产生之后所开展的,是对已确定的缴税义务开展谎报、作假,体现了明显的事后性和欺诈性特性。

  三、企业财务管理活动方案中开展税务筹划的效用。

企业财税筹划如何选择?财税筹划与偷税节税的区别的相关示图的GIF动态图

  (一)公司财务核算中的需要

  1、财会人员的能力素质决定了开展公司税务筹划仍是非常薄弱的,公司的财务管理大部分仍停留在单纯的财务核算上。首先是公司财会人员通常缺乏税务筹划知识,并且在实际工作上尚未引起充分重视,可能因笔误,进而使应交税金被人为地减少或延迟,导致被税务部门认定为偷税而开展处罚。其次,由于财会人员缺少税务筹划的必要经历,可能舍弃了许多本来能够享有的税收优惠政策。所以,在按照税收法规前提条件下,更为合理的利用税收优惠政策,达到合理节税或延迟缴税、少交甚至免除缴税变成财务管理人员的重要任务。

  2、税收的无偿性取决于了经营者税款的支付是资金的净流出,没有与之配比的收入。依法缴税是经营者应尽的义务,但对于经营者来说,无论缴税多么正当合理,都是经营者经济权益的减少。所以,经营者想要减少税收支出,会自觉不自觉地将眼光放在应纳税款上。但是,假如其少交的税款是通过偷税、偷税、骗税、欠税等违反规定手段来构建的,经营者不仅仅要遭受税收法规的制裁,并且这类违法行为还会危害公司的声誉,对公司正常的生产经营产生重要的负面效应。所以,一定要认真分析税收对公司理财活动的危害,寻找某种既能减少公司税收支出,又不违反税收法规明文规定的方法,税务筹划变成必然的挑选。

  (二)税务筹划是公司适应环境市场经济剧烈竞争的

  需要由于市场竞争日益剧烈,公司一定要对其生产经营活动方案开展360度、多层次的运筹,其中在我国与公司之间的权益分配关系的筹划,即在我国要依法征税,公司要依法缴税,以此构建政府职能,祛除纳税人税负不一,促进公平竞争和经济发展。这类分配筹划是规范化、合法化的。而依照税收“规范性”基本原则,政府部门不能苛求经营者在税法明文规定之外作超额缴税,这使公司的税务筹划变成可能;另外,税务筹划是公司为适应环境市场经济剧烈竞争并稳步发展自己的有效手段。

  四、税务筹划在企业财务管理中的使用

企业财税筹划如何选择?财税筹划与偷税节税的区别的相关示图的GIF动态图2

  (一)挑选最合适的税务筹划方式。税务筹划是一个繁琐的系统工程,其战略决策贯穿于公司的生产制造、运营、投资、理财、管理等所有活动方案。在具体的某一个产品、某一个税种、某一项战略决策时,要考量总体的危害效用和合理化。战略决策时要系统筹划,考量税务筹划的隐患和成本,要着眼于公司总体税负的高低,从税收优惠方法中挑选最优的方法开展多方论证,为税务筹划提供广阔的空间。在我国税收对不同地区、不同产业、不同性质的公司有不同的税收优惠政策。所以项目投资过程中的税务筹划能够对投资地区、投资产业、投资公司类型以及投资方法挑选筹划。

  (二)按照成本效益基本原则。公司税务筹划的最终目的是想要减低税负,提高公司经济收益。公司开展税务筹划,只有当所筹划方法带来的盈利大于支出时,该项税务筹划才算是取得成功的筹划。所以公司在开展税务筹划时,一定要先对预期收入与成本开展对比,当新产生的费用或损失低于预期利益时,该项筹划方法才算是合理的。




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