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房地产公司税务筹划的措施有哪些,怎么进行纳税筹划

发布时间:2019-09-21 17:12 浏览次数:

在以前的十多年中,房地产公司历经了迅速的发展和扩大,并产生了税收难题,所以,纳税筹划备受了房地产公司的高度重视,并将税收筹划当做减少税收负担,提升企业经营效率的重要途径。在不断进步中,房地产选取纳税筹划当做企业活动,探寻优良的机会和业务,更进一步缓解大型房地产税额的情况。在采取房地产纳税筹划的过程中,务必持续熟知其理论,探寻更适合房地产税收免减的商业活动。因为现阶段的税收制度还不健全,房地产纳税筹划研究依然是一个新的研究方向,这必须我们进一步强化理论和实践的探寻,与时俱进,不断地采取税务筹划工作。下面是品誉财税整理的有关于提升房地产公司的纳税筹划措施,协助房地产公司缓解税收筹划难题。

1.筹划工程项目开发设计的全过程

这是在得到土地使用权,工程项目成立,融资,开发设计建设和销售等层面提升纳税筹划。房地产公司商品开发周期长,涉及到很多zf部门和企业,这决定了其纳税筹划具体内容的复杂化。所以,房地产公司拟定纳税筹划时,应采取全方位的整体规划。在得到某项土地使用权时或以前,就应该在该幅土地上开发设计商品的定位及物业类型、户型、自有资金与贷款的比率、自开盘至交楼的时间等层面采取相关的测算。

以物业类型为例,相同土地上不一样的种类物业税的销售比率区别非常大。针对联排别墅或TH物业管理,各类税收(包括营业税和附加费,土地增值税,企业所得税等)占销售收入的30%上下;假如高层住宅工程项目是依据物业管理的定位标准,比率也不一样的。针对一般高层物业管理,各类税金占销售收入的比率为18-20%;针对高档高层物业管理,各类税收占销售收入的比率约为25%。

因为一般住宅小区的要求,公寓的设计直接影响土地增值税的测算;因为贷款利息的税前扣除,贷款规模影响企业所得税的测算,务必考虑到企业的财务风险;时间影响土地使用税的测算;所以,房地产公司的财务人员必须干预工程项目开发设计的全过程,并采取税收筹划。 (注:上述税金不包括契税,因为税金是依据土地价格测算的,基本上没有筹划的空间。)

2.提升贷款利息和营销偏好的税收筹划

我国大部分房地产公司主要依据银行贷款筹集资金。银行贷款借款期限长、费用高。利息扣除法可用以筹划贷款利息。我国的税法对企业借贷利息有相关政策,房地产公司能够依据本身特点选取适合的筹划方法。

3.选取更佳会计核算方法

房地产开发企业在相同或相邻的地块中有不一样的的开发设计工程项目,对这些工程项目采取单独的核算或组合核算都是合理的。因此,企业的财务管理人员可以衡量这两种方法的利弊,计算税金,确定最合适的核算方法,减轻税负,提高企业内部的综合经济效益。

4.充分利用国家土地增值税“起征点”优惠政策

中国的土地增值税“起征点”为土地增值税的纳税筹划提供了条件。该政策的应用需要根据政策本身的规定进行筹划,以避免筹划失误。此外,还可以计算税负平衡点,进行产品定价,并更大限度地减轻税负。例如,两个相邻的土地,土地价格是相同的,一块别墅开发,一块纯粹的高层住宅开发,别墅的平均价格将比高层建筑高3-5倍,由于建筑结构不同,建造高层建筑的成本比别墅高2-3倍。显然,别墅住房将产生高土地增值税,高层项目甚至可能无法达到起征点而无需缴纳土地增值税。此时,可以统一规划两块土地,统一核算收入和成本,计算整体税负。再与分别核算进行对比,选择有利于企业的核算方式。

税收筹划是一项全面的工作,每个环节使用的方法都是多样化的。从链接的角度,包括预测方法,决策方法,筹划方法等;从学科的角度,包括统计方法,数学方法,运筹学方法和会计方法,因此,房地产企业纳税筹划方法的综合特征使筹划活动成为一项高度智力活动,需要精心筹划和广泛的知




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